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  • 个人独资企业个税应纳税所得额=收入总额*应税所得率*适用税率

    根据规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

    换言之,个人独资企业不用缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。

    个人独资企业个税应纳税所得额=收入总额*应税所得率*适用税率  

    微信图片_20210422144752.jpg

    因此,用个人独资企业这种“工作室”进行对外承接业务和广告,这样一来收入就变成了个人独资企业的“经营所得”了,按照相关法律规定这就完全变成了工作室的正常经营所得了,并且可以享有全部利润。


    2021-04-22 69
    干货|个人独资企业能省这么多钱?OMG

    在我们税点点的税务筹划领域,通过个人独资企业所产生的的价值,无法估计!

    看第一篇案例:

    假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,我们通过个税计算器可以看到,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。

    假设高管成立了个人工作室,一年开票额300万元,核定征收税率是10%,那么需要缴纳:

    ①增值税税金:

    300÷(1+3%)×3%=8.74万

    ②附加税税金:

    8.74×11%=0.9614万

    ③个人所得税税金:

    300×10%×35%-1.475=9.025万

    总税金:

    8.74+0.9614+9.025=18.7264万

    综合税率:

    18.7264÷300=6.24%


    看第二个个人独资企业的节税效果!

    微信图片_20210305110224.png


    我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有6.24%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了将近100万!这就是个人独资企业的价值体现。


    2021-04-22 56
    公转私难提现,那是你不知道可以税务筹划!

    最近,后台接收到粉丝私信提问,关于“对公账户私户之间如何转账”等问题。

    比如说,某个企业将每个月薪资、或者提成奖金发放给员工,就是公户往私户转账最常见的例子。

    但现实中,我们知道,有一些企业会以备用金、借款等名义提现法人私账上,用于公司成本开支,钱花完了,却没有索要相应的发票,也有一些企业发生”公转私”业务的理由,更多是个人股东为了逃避20%税率的股利分配个人所得税,改以向公司借款达到真实的利润分配目的。这两种都是不合法的!

    “对公转对私”有什么风险?

    QQ截图20210420163437.png

    上图案例被稽查,就是 “发现该公司账户频繁有大额的转账记录,并且资金都是在当日或次日回流至公司控制人个人账户 ”,很明显的公转私被查出。

    银行对公转私的监控

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    目前银行对大额交易和可疑交易都会进行监控,并履行大额交易和可疑交易报告义务,向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告。(中国人民银行令[2016]第3号)。
    微信图片_20210420165853.png

    除大额交易与可疑交易会受监控外,在2019年11月5日,中国人民银行通知,准备在河北省、浙江省、深圳市试点开展大额现金监控管理!
    管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。
    因此,国家对于公转私的监管越来越严格,各位企业老板,千万不要踩红线。
    从小案例分析,解决公转私难题!
    比方说,安徽某建筑设计有限公司账户向法人或股东账户转入分红款项,需要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。其实,这方面的个税,我们可以避免的。
    这里从税筹证据链角度出发,可以通过个体工商户来解决,操作原理图如下,业务流、资金流、合同流、发票流四流合一。
    QQ截图20210421092755.png

    2021-04-21 61
    优质推荐!企业所得税如何高效筹划?帮企业多省点钱!

    针对企业所得税的筹划
    我们都知道,在企业纳税申报过程中,企业所得税作为企业所需申报的主要税种,其纳税金额大小一直颇受企业经营者重视。另一方面,不少企业在实际经营过程中,由于第三方的供应商是个人或者不正规的小公司,导致无法获取发票的现象时有发生。无票支出产生的最直接影响就是导致企业的利润虚高。而对于那些企业所得税税负较为沉重的企业来说,无疑是“雪上加霜”!
    企业性质适用的税率大致如下,纳税人可享受的关于企业所得税的税收优惠政策不多,而成为高新技术企业或者小型微利企业,前者是拥有相关技术条件才可达到,后者是企业早期注册的时候才能选择的。
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    那么,针对企业所得税我们应该怎么筹划呢?

    01、享受税收优惠政策

    这里我们税点点推荐的是:享受有限公司的返税政策,具体财政扶持如下:

    2021轻税项目介绍_11.png

    02、针对企业利润虚高的难题

    合理合规合法的筹划,就是在筹划的过程中,始终贯彻资金流、业务流、合同流、发票流这四点,是税局判断企业不是虚开发票的重要依据,这个证据链流程缺一不可。这里分享我们税点点实操过的建筑企业案例流程图,如下:

    主要是通过个人独资企业来实现的

    2021税点点介绍PPT_18.png


    2021-04-20 59
    请收藏!个人独资企业税收优惠政策依据

    一、个人独自企业+合伙企业只缴纳个人所得税的政策依据(个人独资企业及合伙企业不征收企业所得税)

    政策依据1:《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定

    个人独资企业、合伙企业不适用本法。

    政策依据2:国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税,不是企业所得税。

    二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据(核定应税所得率)

    政策依据1:财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规

    第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

    第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

    (一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;

    (二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

    (三) 纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

    第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式;

    应税所得率应按下表法规的标准执行:

    微信图片_20210420091015.jpg

    注:目前执行“核定征收”政策的税收园区,对于“其他行业”的应税所得率均按10%进行核定

    政策依据2:国家税务总局公告2011年第46号 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

    其中“个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题”指出:按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。

    微信图片_20210420091025.jpg

    注:上表为2018年10月1日开始执行的经营所得最新税率表

    综上所述,个人独资企业应按照个人所得税项下“个体工商户、个人独资企业及合伙企业自然人投资者生产经营所得”的相关要求,可以通过核定征收的方式,采用五级超额累进税率征收个人所得税。

    应税所得额=收入 X 10%

    全年应纳税额 = 全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数

    三、个人独资企业的节税力度有多大?

    个人独资企业是没有企业所得税的,征收税金是按照核定征收的方式,举个简单例子:500万的核定税点也就是2.2%左右,相比较正常纳税200万,2.2%也就是缴纳税收10多万。更重要的是,个人独资企业提现到法人私人账户,无需多缴纳个税。


    2021-04-20 52
    干货|企业做税务筹划的好处是哪些?

    缴纳税款是每个中国企业应尽的义务。但同时,每个老板都希望自己的企业能获得更高的利润,在税收负担高、税收监管日益严格的今天,如何能做到即合理缴纳税费,又能减少成本支出呢?那税务筹划,就显得至关重要! 

    税务筹划的兴起,得益于我国的税收环境。随着我国税收征管制度不断的完善,企业的财税走向规范化、标准化是必然结果。之前有些企业通过不合理的手段避税,不合法且风险高,一旦被查会对企业造成严重影响。全额缴税,使企业税收负担骤然加重。因此,如何安全、合法无风险的降低税负,是企业应该认真考虑的,而折中之法就是税务筹划。 

    什么是税务筹划?

    “税务筹划”又称“合理避税”,是指在不违反税收有关法律的基础上,利用国家制定的各种优惠政策,通过事先规划企业经营、投资、理财活动等,尽可能取得节税的经济利益。概括的说,企业合理合法地进行税务筹划,可以减少成本费用的支出。


    为什么建议企业要做税务筹划?
    一、经济利益最大化

    企业通过税务筹划,合理合法运用税收优惠政策,最直接的好处就在于降低了企业税收负担、税收成本。
    总而言之,企业税务筹划后,虽说无法做到免缴税,但在一定程度上达到少缴税的目的。税收作为企业最重要的成本之一,成本下降后,企业的利益自然而然会相应提高,从而实现经济利益最大化。 

    二、承担缴税义务,使企业税务规范化

    企业通过事先安排经济活动,在合法的范围内,达到降税的目的,不仅承担了缴纳税款的义务,同时也减少了企业经营成本。税务筹划有利于企业规避“逃税、偷税、漏税、欠税、骗税”等各种不合法、不合规的行为,在客观上税务筹划有利于企业财税合法规范化。
    税务稽查如此严格,而违背税法的后果又很严重,如果有合理避税的方法,相信任何企业经营者都不愿铤而走险知法犯法。

    哪些企业适合做税务筹划?
    1、新成立或正在筹办的企业

    新成立或正在筹办的企业有足够的税务筹划空间,企业创立开始或新增项目开始就进行税务筹划,充分享受国家产业政策。

    2、财税核算比较薄弱的企

    有些企业内部缺乏严格的财税核算内部控制制度,容易出现财税风险;还有些企业的财会人员的素质偏低,不能准确进行财税核算,财税风险也会增大。
    一般来说,财税核算薄弱的企业,较容易引发财税风险,稍不注意就会引起巨大的财务损失,应及早规范开展税务筹划。

    3、财税核算复杂的企业

    有的企业,财税核算十分复杂,有些企业涉及到出口退税业务,有些企业涉及的税种过多,还有些会经常遇到较为复杂的涉税业务,如涉及申请减免税、有较大额度的所得税等。这类涉税核算较为复杂的企业,应该做好税务筹划,做好长远规划。 


    总体来说,企业税务筹划能让企业在运营中,获得的利益最大化,为企业建立一个坚实的财税体系,可以更好的应对市场竞争。


    值得注意的是,税务筹划需要根据经济环境、市场发展,国家政策会作出新的变化。因此,税务筹划需要实时掌握最新的税收政策,并根据政策的变化作出及时的调整,以免给企业带来税收风险。

    税务筹划需要专业的财务团队来规划,当然存在一些企业没有能力组建这样专业的财务团队,因此可以选择像“税点点”这样的专业机构来进行财税筹划,既高效又便捷,又能给企业减少负担。

    税点点税务筹划实操案例:

    一家江苏的工程行业公司,原公司一年1000万的营业额,成本费用400万元,那他需要缴纳的税收是:

    增值税1000*6%=60万
    企业所得税(1000-400)*25%=150万
    附加税60*5%=3万,分红(600-150)*20%=90万
    税收总计60+150+3+90约303万

    假设在税点点的上海园区设立了工程管理中心,如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业,享受核定征收个人所得税2.1%,则需要缴纳增值税500*3%*2=30万,个人所得税500*2.1%*2=21万,附加税30*5%=1.5万,税收总计30+21+1.5=52.5万,相比之前的有限公司节约了250.5万,节税比例高达82%以上。


    2021-04-20 62
    税筹风控体系标准化,税点点独家发布

    税点点业内独家建有多维度、一体化矩阵式的风控体系,含括智能预警企业注册、实名认证(含括视频、头像、身份证扫描、手机号验证)、银行开户、发票管理、园区对接、财务助手、法务等各个流通环节,确保节税效果有效落地,助力企业长期、稳定、无风险的享受税收地享受优惠政策。

     

    360°全方位节税风控

    风控一:法律政策风控

    (对税收优惠政策的研究吃透,分析企业适用哪种政策,哪些政策出现了变化,国家又新出了哪些税收政策可以利用等的把控,是税点点开展税筹的前提。)

    风控二:财务服务风控

    (从财税专家的节税方案定制、对接银行、对接园区、企业核名注册、实名认证、银行开户、税种核定、发票管理、纳税申报、落实节税效果以及财税SaaS系统的智能监测等一整套财务服务流程,全程把控,严格办理,形成税点点独家的财务服务体系风控。)

    风控三:园区资源风控

    (园区的资源变动,经营范围的更新,哪个企业适用哪个园区?哪个园区的变动对企业产生影响?如何解决园区的变动?这系列问题的应对措施,是建立完整的园区风控体系重要过程,也是税点点对每个享受节税效果的企业保障以及责任。)

    风控四:企业法人风控

    (符合银行、园区、税局三者要求,企业法人年龄符合,手机实名认证,拍摄认证视频等风控,是最终严格保证节税效果,对节税企业负责的行为。)

    风控五:五流合一风控

    (业务流、合同流、资金流、发票流、保险流,五流合一风控,确保业务真实,杜绝虚开的奉贤,切实落实企业节税效果。)

    风控六:节税反馈风控

    (每次从企业方案的制定到最终的节税效果到达预期,分析总结每一个环节以及流程,反馈任何一个问题,与银行沟通,与园区交流,以及公司讨论应对措施,不断的积累,我们的风控体系愈加完善以及强大!)


    2021-04-19 26
    小微企业税筹无忧包

    服务内容:

    个人独资企业(工具)设立

    企业工商注册、企业免费注销、企业所有应缴税款代付、银行开户税种核定及购买发票服务;

    年度云端财税产品管理服务:

    企业月度记账报税、年度发票管理;

    年度汇算、年度工商公示服务;

    税点点系统使用:

    税点点平台系统获取服务进度;

    实时查看进度及在线发票管理系统;

    年开票额度不能超过120万,只能开普票

     

    节税额度:120/

    落地形式:个人独资企业

    开票类型:增值税普通发票

    服务费用:25800//

    主要解决问题:企业无票支出多、利润虚高等难题。

    2021-04-19 73
    专题一:建筑业税收筹划组合方案(设立采购中心)

    客户信息

    1、 我们的客户主体公司属于 建筑 行业

    2、 客户税务筹划需求:客户供应商有许多不能提供发票,造成了客户无票支出很多,利润虚高,从而导致增值税、企业所得税和股东分红个税的增高,通过税务筹划进行合理节税。

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    我们根据客户信息做出税务筹划方案如下:

    方案一: 设立采购中心方案

    01、采购中心方案详解

    背景:根据客户供应商不能提供商品类足额发票的情况,比如:建材发票缺少,造成利润虚高,进而导致增值税、企业所得税、股东分红个税升高。

    筹划思路:在我们税收洼地园区设立个人独资企业采购中心:

    上海**贸易中心,将建材类采购交由采购中心采购,利用我们税收洼地的税收优惠政策来节省税收。

    这里面很重要的一点就是,三流合一。合同流,双方签订的合作协;资金流,采购中心会有真实有效的资金进入个人独资企业的银行对公账户,税局以及银行都可查询,防止虚开发票的产生。发票流,就是个人独资企业开具的专票以及普票,都是税局提供的。

    税收洼地税收优惠政策:核定征收和返税政策

    筹划结果对比:以缺少500万建材发票为例

    QQ截图20210416102238.png

    2021-04-16 69
    干货|建筑施工企业如何通过灵活用工,减轻税负成本!

    近10年来,我国建筑业虽然取得了长足的发展,但是在实际的发展过程中,由于各种成本的增加,经营操作的不规范,以及一些建筑业所承担的税收负担过重,某一个环节的处理不当,就很容易造成某些建筑企业经营困难,甚至直接导致企业破产。

    那么,从人力成本角度出发,在减轻建筑行业的税收负担的种种方案中,灵活用工是一个比较靠谱的方案。

    举个例子吧:

    建筑施工企业税务筹划方案.png

    需要特别说明的是:

    现在由于灵活用工模式的大火,适用范围的广泛性,催生了一大批的平台,需要仔细甄别。正如网上有媒体所说,是否具有地方税务局授权的委托代征资质,是一个判断标准。

    如果该平台本身拥有代征的资质,可以按照比较低的税点为自由职业者代扣代征涉及的增值税个税等税款,同时还可以取得发票来实现查账征收下的所得税税前扣除,这种模式合理合法合规,也很比较提倡的。

    拥有委托代征资质的企业,是税局以及地方政府园区授权认可的,安全更保障。另外,这近些年来,灵活用工相关政策不断出台,各省市地方政府园区对灵活用工平台审核以及申请标准更严厉以及完善,合规化是大趋势。

    2021-04-16 109
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