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  • 企业做税筹,为什么选择个人独资企业?
    2021-04-30 81

    举例:a公司是某经济园区的服务行业,认定企业发票额的10%作为企业利润,按5%-35%缴纳企业个人经营所得税,包括增值税的3%。

    什么业务适合选择个人独资企业


    首先,个人用户能做到的个人独资企业也基本上能做到,所以我们以前说的哪些业务适合个人用户,他也适合个人独资企业。个人独资企业有什么特殊业务?我们通过不同的案例进行分析。


    案例


    某汪老板(虚拟的,大家不要坐对号入座哈)开展的业务有其特点,特点是上游是规范的企业,他们可以提供增值税专用发票。但是,这项业务的毛利水平不高,业务只是一进一出的贸易。选择为个人用户注册小规模纳税人的税负成本反而很高。张先生公司的毛利在20%左右,成为一般纳税人的增值税负率只有20%×13%=2.6,比小规模纳税人低3%。因此,在这种情况下,从增值税的角度来看,他应该选择成为一般纳税人。


    但是,如果选择成为一般纳税人,他还有另一个问题。这项业务是一进一出的业务,日常费用低,规模约为每年3000万,自己计算,开设有限公司,最后利润高,利润首先支付25%的企业所得税,支付股东红利的20%的个人所得税,税务成本特别高。因此,这项业务不适合小规模的个人用户,也不适合普通纳税人的有限公司,用什么方法合适呢?


    此时,我们可以利用个人独资企业。张先生注册个人独资企业,直接注册为一般纳税人,根据刚才说的毛利计算,增值税税务成本在2.6%以下,个人所得税实行核定征税,对很多地方个人独资企业从事贸易业务,个人所得税核定在1%左右。因此,总体税务成本为2.6%的增值税和1%的个人所得税,一般纳税人可以发行13%的增值税专用发票,实际上增值税的部分可以转嫁给下一个家,所以2.6的增值税的税负实际上可以不考虑,所以整个业务实际上需要负担的税务成本是个人所得税的1%。


    总结:这种毛利低(毛利在20%以内),实际利润高,规模中等(销售额每年3000万左右)的业务适合个人独资企业经营。


    5、个人独资企业申报经营收入后,将剩馀利润转入投资者账户,需要支付个人所得税吗?


    图片


    税点点:个人独资企业的投资者在申报支付经营收入后,剩馀利润分配给投资者账户的资金不需要重复支付个人所得税。


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