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  • 最高欠税1872万! 电商查税高峰期即将到来,商家需自查自纠,防范风险!
    2021-05-10 113
    目前,全国企业所得税清算工作正在紧锣密鼓进行,根据我们学员最近一个月反馈问题汇总,各地又出现零星的查税。此前的2月和3月份,各省市税务局已经公布了一批欠税企业名单。例如,在上海市税务局官网上,针对2020年下半年的欠税企业,公布了46000多家企业名单。其中大约10%属于电商、跨境及贸易类企业。其中,欠税最多的是上海宝山区某电商公司,欠缴增值税18724034.4元。


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    来自税务局官网

    每年所得税清算工作完成之后,针对风险指标异常的企业,各地税务机构都会发布一轮风险提示,让企业自查自纠。如果自查自纠不达标,就会启动重点核查。


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    电商欠税企业名单,来自税务局官网


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    最高欠税18724034.4元,来自税务局官网


    按照最近6年的规律,各地电商征税风暴每年5-8月份都会来一波。因此,我们不要光围着郑爽逃税事件看热闹,也要审视自身,未雨绸缪,自查自纠,把准备工作做在前面,避免上述欠税之类的低级错误,不要临时抱佛脚。


    众所周知,中国有两个领域成为税收风险重灾区,一是娱乐行业,二是电商行业。近一段时间,郑爽被举报偷税漏税的新闻上了热搜,借鉴2018年范冰冰逃税事件,波及面极大,明星们补税超过117亿元。如今,历史重演,大量明星紧急注销公司。据统计,目前75位一线艺人名下相关公司共有647家,其中已注销200家。

    电商最大的税务风险,是大量营收处于“三无状态”——无申报、无发票、无纳税。有一部分头铁的电商,干脆一分钱也不申报。长期零申报的公司,很容易引起税务关注。还有更多的电商是因为顾客需要开发票,不得不按开票金额做了少量申报。

    少量申报也是风控重灾区,因为很多电商公司没有专职财务人员,申报操作不规范,出现漏报少报、税务率不合理、发票链对不上等种种问题,税务风控大数据后台监控60多项风控指标,这些申报不规范,都会引起关注和稽查。

    案例1:我们有一位学员主营类目是珠宝首饰,因为开票有“18K金钻石戒指”的字样,漏报了消费税,因此引起税务稽查

    消费税多数在生产或进口环节缴纳,但是金银首饰消费税经国务院批准,由生产销售环节征收改为零售环节征收。因此,大家要注意,从事售卖金银或金银镶嵌的首饰,都是需要在零售环节缴纳消费税,其税率为5%。

    案例2:我们还有一位广州学员企业,由于税负率低于其所在园区的行业平均水平而被税务稽查。税务率也是税务风险防控的重要指标之一,相当于企业纳税的“血压值”,低了要被检查,高了也要被检查!

    在分析企业增值税税负时,需要关注两个点,一个是进项税额,一个是销项税额,缺一不可。进项太多,会使得税负偏低,进项太少,会使得税负偏高,这些都将引起税务关注或稽查。

    有很多企业为了达到节税的目标,拼命找进项发票抵扣,结果导致税负率过低,甚至连年报亏。表面上看省了钱,实际上埋下了隐患。如果税务上门稽查,得不偿失。

    案例3:有位学员做办公用品类目,顾客对开票需求大,去年最大的一个店铺开票金额超过3000万,由于上游缺进项票,就找了大量低税率的服务发票来冲抵。结果因为发票链对不上,引起税务稽查。

    案例4:我们有一位学员去年被税务局通知补税,原因是企业开办很多年了,却从来没有缴纳印花税。虽然所申报业务收入不大,但是由于从没缴纳过,不合常理,引起税务机构的关注,要求补交2019年及2020年两年的印花税。这个明显属于低级错误,也应该引起我们所有电商重视。

    我们知道企业只要有收入或者采购,都是构成缴纳印花税的要件,比如,购进货物、出售货物都是需要缴纳印花税,租赁厂房或者办公室也是需要缴纳印花税的,货物运输亦是如此。

    ①购销合同:包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同,税率:按购销金额0.03%贴花。
    ②财产租赁合同:包括租赁房屋、机动车辆、机械、器具、设备等合同,税率:按租赁金额1‰贴花。
    ③货物运输合同:包括民用航空运输、铁路运输、公路运输等合同,税率:按运输费用0.05%贴花。

    因此,企业发生业务,就应该缴纳印花税。这些小细节需要注意,不要因为这些,而受到税务关注或稽查,因小失大。

    案例5:有位学员企业位于一线城市,用工比较规范,公司有120多名员工缴纳社保,而公司去年申报收入金额只有几百万,同时申报不规范,风控指标异常,引起税务关注。税务调出公司用工数据,发现收入申报与用工规模严重不符,于是上门稽查……

    案例6:公司与员工及合伙人利益关系处理不好,也会带来风险。例如,有位学员的公司,开除了一个合伙店长,由于双方矛盾没有妥善解决,该店长拉出全年后台销售数据,去税务举报……我们统计汇总发现,被举报引起的稽查,占据很大比例,大家一定要引起重视,妥善处理劳务纠纷。

    同时,公司和员工的关系,不能只有钱的链接,不能试图用分钱替代管理,还应该有组织文化、人才梯队、职级晋升和职业发展规划。

    上述6个案例都属于低级错误,税务风控60多项指标,有5项异常就会引起系统提示“关照”,最大的后果就是“拔出萝卜带出泥”,给公司带来更大的风险隐患……因此,所有电商公司都应该未雨绸缪,避免低级错误。


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